Како попунити поглавље 2 6-НДФЛ: корак по корак инструкција

Одредбом ММВ - 7/11/450 Федералне службе порезаОбрачун пореза на доходак у облику 6НДФЛ, који је обрачунат и одузет од појединаца у посматраном периоду: Службе Русије октобра 14, одобрено је 2015 форме извештавања. Декларација о прописаној форми морају бити попуњена и одредба у Пореској управи за све пореске агената (предузећа, организације, предузећа и предузетника).

Извештај о обрасцу 6-НДФЛ: услови испоруке, структура

Извештај о форми 6НДФЛ се преноси на порезинспекција квартално. Рок за доставу је последњи дан у месецу који следи датум извјештавања. Ако тај датум пада на празник, суботу или недељу, прихватљиви датум за подношење извјештаја је сљедећи радни дан након викенда или празника.

У 2017. години обрачун извештаја мора бити достављен пореском органу најкасније до:

• 3. априла 2017. (годишњи обрачун за 2016. годину),
• 2. маја 2017. (квартални извештај за три месеца 2017. године),
• 31. јула 2017. (полугодишњи извјештај за 2017. годину),
• 31. октобра 2017. године (извештај за девет месеци 2017. године).

Извештај за 2017. годину треба доставити најкасније до 2. априла 2018. године.

Повреда рокова за подношење извештајадоводи до санкција од пореских власти. Порески агент се кажњава новчаном казном од хиљаду рубаља за сваки одложени месец, чак и ако је кашњење било само један дан.

Предвиђене су казне за нетачну регистрацију и грешке у обрачуну 6НДФЛ. За нетачности које открију порески инспектори, мораћете да платите новчану казну од петсто рубаља.

Овај извештај пружа информације не за одређену особу, већ генерално за наплату и порез на доходак за све појединце који су примали приход у организацији.

Израчунавање обрачунатих и задржаних износа у извештају 6НДФЛ-а има следећи састав:

• основне информације о порезном агенту: насловна страница
• укупно израчунати индикатори: одељак 1
• детаљне информације: дио 2

Важно је знати правила за формирање Одјељка 1, како попунити Одјељак 2 Извештаја 6 Пореза на доходак физичких лица, наслов.

Извештај 6НДФЛ: наслов

Први (насловни) лист показује:

• подаци о регистрацији пореског агента (име са декодирањем, ОЦТМО код, ТИН, ЦАТ, контакт телефонски број);
• информације о извјештају који треба доставити (име обрасца, шифра на КПИ, шифра осигурања и година пореског периода);
• подаци о пореском органу (код ИФТС).

Насловну страницу је сертификован од стране главе или његовог представника.

Пример попуњавања листе бр. 1 (наслов) је приказан у наставку.

Образац 6 пореза на доходак физичких лица: збирни индикатори

Општи индикатори обрачуна и задржавања пореза на доходак физичких лица у извјештајном периоду су назначени у првом поглављу.

Одељак 1 је прописан за сваку стопу на коју се обрачунава порез на доходак. Обично на предузећу примјењује се стопа од 13%.

Одвојено, за сваку стопу у првом одељку, подаци за квартал за извјештај, израчунати са кумулативним износом за цијели порески период:

• укупан износ обрачунатог прихода (заједно са дивидендама) и одвојено износ дивиденди;
• примијењени порески одбици (укупан износ);
• износ обрачунатог, задржаног, не задржаног, пореза на доходак који је послат послодавац;
• број запослених (физичка лица која су добила опорезиви приход).

Упозорење: по правилу, износ обрачунатог пореза на доходак није једнак износу задржаног. Стварно задржавање пореза на доходак врши се приликом исплате коначног поравнања за мјесец и често пада на мјесец сљедећег извјештајног периода.

Узорак попуњавања члана 1 извештаја 6 пореза на доходак физичких лица је приказан у наставку.

Вредности показатеља првог одељка зависе од тога како попунити дио 2 пореза на доходак физичких лица.

Други део 6 ндфл: основни реквизити

2 одељак 6 ндфл - табела са информацијама. У њему се наводи хронолошки ред:

• све операције за обрачун прихода који су плаћени у извјештајном периоду (током квартала) са обавезним назнаком датума обрачуна;
• износ задржаног пореза на доходак из сваког плаћеног прихода, назначујући датум задржавања;
• стварни датум преноса пореза на доходак на ИФТС.

Информације о сваком приходу примљеном у другом дијелу обрасца означени су блоковима:

• датум и износ прихода који су заправо примили запослени - гр. 100 и гр. 130 респективно;
• датум и износ пореза задржан (од износа наведеног у броју гр. 130) - гр. 110 и гр. 140 респективно;
• максимални период преноса пореза на доходак у буџет (за ову врсту прихода) - гр. 120.

Блок се затим понавља често пута када су порез на доходак остварени.

2 Одељак 6 Порез на лични доходак (узорак попуњавања рачуноводства) је приказан у наставку.

Основна правила за попуњавање другог одељка су 6НДФЛ

Неки општи савети о томе како попунити дио 2 декларације 6 пореза на доходак физичких лица наведени су у наставку.

Накнаде у готовини плаћене у извјештајном кварталу, али које нису предмет пореза на доходак, нису приказане у извјештају.

У облику 6НДФЛ-а, постављен је износ прихода пре опорезивања, односно се не смањује за износ пореза на доходак.

Информације наведене у другом дијелу обрасца нисупоклапа се са информацијама у првом делу. Као иу првом одељку, дати су кумулативни укупни укупни порески период, укључујући и квартал за извештај, ау другом - само податке из извештајног квартала.

Ако су истог дана примљени приходи који имају различите рокове за плаћање пореза на доходак физичких лица у буџет, онда су у форми наведени у различитим редовима.

Линија 120 одређује успостављени РФ Порезни кодрок за пренос пореза на доходак. У случају да се порез пренесе пре истека рока, у гр. 120 се не одражава на тренутни датум плаћања, већ максимално дозвољени НД.

Посебно је неопходно бити пажљив у ситуацији кадаИсплата дохотка и пренос пореза су заправо донесени последњег дана у кварталу. Датум плаћања пореза у буџет треба навести у складу са пореским закоником, а то ће већ бити датум наредног извештајног периода. Сходно томе, запис о раду треба да се одрази у наредном тромјесечју.

Ако је приход у предузећу био плаћен само уједну четвртину или једном годишње, извештај се подноси за четвртину у којој је приход плаћен, а на обавезној основи у наредним кварталима ове године.

У таквој ситуацији, како попунити одељак 2 обрасца 6НДФЛ - приход је плаћен само у другом кварталу? За први квартал, извјештај се не може усвојити (пошто је са нултим индикаторима), потребно је поднети извјештај за други, трећи и четврти квартал. У овом случају, само први део попуњен је у извештају за трећи и четврти квартал.

Како попунити 6 пореза на доходак физичких лица: линије 100-120

Информације у редовима 100-120 зависе од врсте трошкова.

Табела која вам омогућава да одредите како да попуните одељак 2 Поглавља 6 пореза на доходак физичких лица је следећа.

Израда другог одељка 6НДФЛ: подаци за извештај

Како попунити одељак 2 6 нд? Израчунавање се заснива на иницијалним подацима ЛЛЦ "Лампочка".

У четвртом кварталу. 2016, предузеће је остварило приход од 14 лица:

• дванаест људи ради на основу уговора о раду;
• један оснивач ЛЛЦ предузећа (није запослени у ЛЛЦ "Лампочка");
• један дизајнер који ради у ЛЛЦ предузећу у складу са уговором о грађанском праву за пружање услуга.

У предузећу постоје радни људи који имају право на стандардне одбитке за порез на доходак.

Два запослена у току 2016. године добила су стандардне одбитке за дјецу:

• Петрова Н.И. - у року од 10 месеци од почетка године за 1 дете 1.400 рубља к 10 месеци = 14.000 рубаља
• Морозов Е. - у текућим 3 мјесеца од почетка године за три дјеце - ((1400 к 2) + 3000) к 3 мјесеца. = 17.400 рубаља
• Једном запосленом током 2016. године добијен је стандардни одбитак као инвалид: Сидоров А.В. - 12 месеци од почетка године одбитак је био 500 к 12 месеци. = 6000 руб.

За попуњавање одељка 2 обрачуна без потешкоћа6 Порез на доходак грађана за четврти квартал. 2016, користимо следећу помоћну таблу. Одражава износ исплате, пореске олакшице, обрачунате и плаћене порезе у четвртом кварталу.

У табели су приказани поклони за седам запослених до Нове године.

У 2016. години, ови запослени нису добили материјалну помоћ и друге поклоне.

Пример попуњавања другог одељка 6НДФЛ

Према информацијама наведеним у горњој табели, размотрићемо како попунити одељак 2 6 Порез на лични доходак:

Први блок:

• стр. 100 - 30.09.2016. п.130 - 300000;
• стр. 110 - 11.10.2016 стр.140 - 58253;
• 120 - 12.10.2016.

Други блок:

• страница 100 - 20.10.2016 страна 130 - 24451.23;
• стр. 110 - 20.10.2016 стр.140 - 3183;
• 120 - 31.10.2016.

Трећи блок:

• страна 100 - 25.10.2016. страна 130 - 40000;
• стр. 110 - 10.25.2016 стр.140 - 5200;
• 120 - 31.10.2016.

Четврти блок:

• страна 100 - 25.10.2016. страна 130 - 40000;
• стр. 110 - 10.25.2016 стр.140 - 5200;
• 120 - 31.10.2016.

Пета јединица:

• страна 100 - 31.10.2016. страна 130 - 317000;
• стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 60463;
• стр. 120 - 11.14.2016.

Шести блок:

• стр. 100 - 11.11.2016. п.130 - 37428.16;
• стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Седми блок:

• стр. 100 - 30.11.2016 стр.130 - 32000;
• стр. 110 - 09.12.2016. п.140 - 6103;
• 120-12.12.2016.

Осма јединица:

• страница 100 - 26.12.2016 страна 130 - 5000;
• стр. 110 - 26.12.2016 стр.140 - 650;
• 120-12.12.2016.

Девети блок:

• страна 100 - 27.12.2016. страна 130 - 35000;
• стр. 110 - 27.12.2016 стр.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 одељак 6 НДФЛ: образац, узорак попуњавања нултог извјештаја

Извештај 6НДФЛ је обавезан да обезбеди порезагенти: предузећа (организације) и ИП, плаћајући накнаде за рад особама. Ако у току календарске године ПИ или предузеће нису настале и нису платиле приходе запосленима и нису обављале финансијске активности, онда се образац НДФЛ не може нултирати у ИФНС-у.

Али ако организација или ИП обезбеди нулту обрачун, онда је ИФНС обавезан да је прихвати.

Инспектори Пореског инспектората не знају да је организација или ИП уизвјештајни период није обавио финансијске активности и није био порески агенти и очекивао је обрачун у облику 6НДФЛ. Ако извештај у року од две недеље након крајњег рока за подношење пријаве није предан, ИПНС има право да блокира банкарски рачун и наметне казне на ИП или организацији која није пријавила.

Да би се избегле невоље са ИФТС-ом, рачуновођа има право да поднесе декларацију 6НДФЛ-а (са празним вриједностима) или да напише информативно писмо ИФНС-у.

Узорак извештаја припремљен за испоруку са нултим показатељима дат је у наставку.

Узорак дописа Института о нултом извјештају можете погледати у наставку.

Попуњавање 6 пореза на доходак физичких лица: акциони алгоритам

Да би се олакшао рад на попуњавању другог дела обрачуна 6НДФЛ потребно је:

1. Да покупи све налоге за плаћање пореза на доходак физичких лица у извештајном кварталу.
2. Да покупи све налоге за пренос прихода запосленима и готовинске и новчане налоге за издавање прихода од готовинског одељења, распадају их по хронолошком реду.
3. Направите помоћну таблицу према горе описаном примеру
4. За сваку врсту прихода у таблици попуните информације према информацијама датим у одељку: "Како напунити 6НДФЛ: линије 100-120".
5. Из завршене додатне табеле, узмите информације за одељак 2 израчуна 6 пореза на доходак грађана.

Упозорење:

• Линија 110 одређује дан у којем је доходак запосленог у ствари исплаћен (чак и ако је плата или други приход плаћен након датума утврђеног Пореским закоником).
• Порез на лични доходак не задржава се приликом плаћања аванса.
• Линија 120 убацује ограничење датума запренос у буџет пореза по врсти прихода, а не стварни датум преноса пореза на доходак (чак и ако је порез наведен након датума утврђеног Пореским закоником).
• У редоследу 140 сума израчунатеПорез на доходак плаћа (ако порез на добит нису у потпуности наведени или није наведен, то је и даље печат порез који би требало да су наведена).

Други део 6 Порез на лични доходак. Ситуација: немогуће је задржати порез

Како да попуњавам члан 6 пореза на доходак физичких лица када није могуће задржати порез на доходак од запосленог?

Појединац је добио примања у натури (на пример, поклон), али у будућности нема новчаних уплата.

Послодавац нема могућност задржавања и преноса у буџет пореза на доходак из прихода који је дат у натури.

Како попунити Одјељак 2 Одјељка 6 пореза на доходак физичких лица у овој ситуацији је наведен у наставку:

• стр.100 - дан издавања прихода у натури;
• стр.110 - 0;
• стр.120 - 0;
• стр.130 - приход у натури (износ);
• стр.140 - 0.

Висина не-задржаног прихода означена је у одељку прве декларације на страни 080.

Закључак

Декларација 6 Порез на лични доходак - извештај за рачуновође је нов. Приликом попуњавања поставља се пуно питања, не разматрају се сви нијанси и рефлектују у препорукама давалаца. Објашњења и појашњења о спорним питањима се редовно дају у званичним писмима Федералне пореске службе Руске Федерације. 2017. године нема промјена у форми извјештавања и правила за попуњавање. Овај чланак одражава како да попуните Одељак 2 Одјељка 6 пореза на доходак физичких лица у најчешћим ситуацијама, алгоритам за састављање другог дела обрачуна се успешно примјењује у пракси.

Сретно у испоруци извјештаја!