Обрачун пореза на добит: објављивање. Порез на таксе: објављивање

Порез на добит је федерална таксанаплаћује се на приходе правних лица у одређено време иу складу са поступком утврђеним законом. А већина тога иде у локални или регионални буџет. Обрачун пореза карактеришу сличне задатке, када су оба прорачуна веома различита. Размотрите рачуноводствене уносе, примери који ће детаљно бити објашњени у чланку.

Која количина је на терет пореза на доходак?

Обрачун пореске основице се јавља на крају године,Када предузеће израчунава износ добити и његове компоненте. За утврђивање износа због буџета, од укупне вредности прихода израчунајте трошак. Коначни резултат израчунавања је опорезива добит. Након што се помножи са каматном стопом, утврђује се износ федералне пореске обавезе, а могуће је саставити рачуноводствене уносе (рачуни 68, 99).

У случају да је, према извештају, губитак превазишао профит, пореска основица се сматра нулом. Да одредите његову вриједност користите формулу: Х_б = Д_стр + Д_оут - Р - Уб, где:

• Х_б - Порезна основа.
• Д_стр - приход од продаје.
• Д_оут - Неоперативни приход.
• П - трошкови производње, продаје и продаје.
• Уб - губитак прошлих година.

Након утврђивања пореске основице предузећапотребно је израчунати порез на добит (објављивање Дт "Добитак и губитак" Цт "Порез на добитак"). У овом случају, направљен је посебан обрачун плаћања у савезном и регионалном / локалном буџету.

Период поравнања пореза на доходак

Већина предузећа се "запамтити"обавеза плаћања камате од својих прихода држави једном годишње - након припреме финансијских извјештаја, онда се саставља рачуноводствена евиденција пореза на доходак. Период поравнања се тада разматра годину дана. Износ пореске основице утврђује се збирним укупним резултатом од првог дана. Период извјештавања је интервал од 3, 6 и 9 мјесеци.

Постоји и други начин насеља са државомза ову врсту пореза: директно из добити добивене за сваки мјесец. Ово је метод плаћања аванса "након чињенице". Погодно је за нека правна лица, што није забрањено законом. Период извештавања је месец, два, три и тако даље, до краја године.

Обрачун пореза на добит: објављивање, правила

Одражавајући исплату од прихода организацијерегулише ПБУ 18/02. Процес се састоји од двије узастопне фазе. За почетак, морате одредити рачуноводствену добит, а затим ускладити резултат са порезним рачуноводственим подацима.

Резултат првог обрачуна се сматра условним расходом или приходом од пореза на доходак. Обрачун се врши према формули:_{п / д} = Π_б × Ц, где:

• Да_{п / д} - условни трошак / приход;
• П_б - профитно рачуноводство;
• Ц - стопа пореза на доходак (од 10 до 20%).

Рачуноводствена добит се одређује на основу рачуноводствених података и представља разлику између потврђених прихода и расхода предузећа за период који се разматра.

У овој фази, обрачун пореза надобит: објављивање Дт "Добици и губици" под. "Расходи условљени порезом на доходак" под " "Порез на добит" или Дт "Порези" под. "Порез на добит" Цт "Добици и губици" под. "Приход је условљен порезом на доходак."

Поређење висине добити на порез и рачуноводство

Због различитих правила размишљањаекономске трансакције, у пореским и рачуноводственим недоследностима. Након израчунавања рачуноводствене добити за период извјештавања, треба извршити корекције до резултирајуће вриједности И_{п / д}: Х_н = Х_око + Он_од - Х_од + У_{п / д}, где:

• Х_н - текући порез на добит (губитак).
• Х_око - пореска обавеза трајне природе.
• На_од - одложена пореска средства.
• Х_од - одложена је пореска обавеза.

Привремене разлике између пореза ирачуноводство од одложеног пореског средства или обавезе. Ако је профит предузећа у рачуноводственим регистрима већи од пореских регистара, онда се говори о одложеним пореским обавезама. Његова вриједност је једнака разлици помножена порезном стопом. У супротном случају, формирана је одложена пореска средства која се тако израчунавају.

Стална пореска обавезасе формира услед појављивања константне разлике између индикатора профита у рачуноводственом и пореском рачуноводству. Они се одражавају објављивањем Дт "Добици и губици" Кт "Порези" на одвојеним подрачунима.

Примери калкулација и обрачунавања

Размотрите ситуацију: Током године предузеће је издало кредитизнос од 1 милион 200 хиљада рубаља и у форми иницијалне исплате 400 хиљада. У првом тромесечју, профит је био 2 милиона 480 хиљада и ПДВ 240 хиљада рублеј. Укупни трошкови су 750 хиљада рубаља. Порески губитак за претходни период износи 80 хиљада рубаља. Израчунати и израчунати порез на доходак.

Решење се састоји од следећих акција:

1. Израчунамо пореску основицу: Х_б = 2480000 - 240000 - 750000 - 80000 = 1 410 000 руб.
2. Ми се за пореске услов стопи од 20% (2% и 18%), укупан износ пореза на добит предузећа је: Х_н = 1410000 × 0,2 = 282.000 руб.
3. Од повученог износа до савезног буџета биће: 1 410 000 × 0.02 = 28 200 рубаља, локалном / регионалном буџету: 1 410 000 × 0,18 = 253 800 рубаља.
4. Порез на добит је обрачунат: објављивање Др "Добит и губитак" Цт "Порези" за износ од 282.000 рубаља.

Пренос пореза на добит у државни буџет прати записник: Дт "Такес" Кт "Банк аццоунт".

Основни рачуноводствени уноси за мјесечна плаћања

Месечна исплата пореза на доходак можеврши се наплаћивањем износа за стварни приход примљен за последњи мјесец или четвртину. У другом случају, примљени износ пореза је подељен на 3 једнака дела. У следећем примеру, размотрите ситуацију у којој компанија плаћа порез квартално. За бољу перцепцију, представили смо је у облику стола.

Мјесечна уплата се врши преношењем трећине укупног пореза за тромесечје. Обавјештења у исто вријеме састављају се и за обрачун и плаћање сваке исплате.

Друга обавезна уплата у буџет

Осим пореза на добит, предузеће је обавезнотрансфер и друга плаћања, на примјер, ПДВ, порез на доходак, порез на имовину и промет. Да групишу податке о обавезама према држави, користи се активно-пасивни рачун 68. Постављају се рачуноводствене поставке за сваку врсту пореза на одговарајућим подрачунима.

Одговарајући рачуни за пореске сврхеразликују се у зависности од врсте. Ако се порез на добит упућује на рачун "Добитак и губитак", порез на доходак грађана логично се одражава на рачуну за обрачун са особљем за плате.

Припрема пореских пријава

Какав је порез? Ова посвећеност држави, која се огледа у билансу стања. Стога, обрачун пореза - објаве које индицирају кредит на рачуну 68. На рачунима се наплаћују на месту где су настали трошкови плаћања.

Размотрите главне рачуноводствене уносе за обрачун и плаћање пореза:

• Дт "Главнаа продукциа" Кт "Такес" - земельниј налог.
• Дт «Израчунавање зарада» Кт «Порези» - порез на доходак физичких лица је регистрован.
• Дт «Насеље са оснивачима» Кт «Порези» - додаје се порез на дивиденде.
• Дт «Остали трошкови» Кт «Порези» - додели се порез на имовину.
• Дт "Салес" Кт "Такес" - прихвата се на рачун ПДВ-а.
• Дт "Такес" Кт "Банк аццоунт" - са текућег рачуна исплаћује се дуг по порезима.

Пренос износа у државни буџет би требаобити благовремено. Најмања кашњења у плаћању обећавају увођење додатних казни које нису профитабилне за предузетника. Обрачун пореза у интересу правног лица мора се извршити истинито, законито и благовремено.