Новчани ток. Методе извештавања

Како пракса показује, данас су многе компаније,који доживљавају неке потешкоће у припреми извештаја који одражава кретање готовине. Ове тешкоће често проузрокују разлике у правилима за припрему извештаја о међународним и руским стандардима. Међународни стандарди, поред тога, пружају релативну слободу компанијама о степену откривања података и избору метода и рачуноводствених процедура.

Приликом састављања извештаја који одражава покретмогу се користити индиректни или директни методи. На примјер, за финансијске и инвестиционе активности примјењује се само директна метода. Сматра се да је информативнија и од тумачења извештаја и од његове примене у анализи финансијског стања организације. Приликом састављања извештаја коришћењем овог метода, потребна је детаљна процена токова готовине јер је директна метода веома тежак. Употреба ове технике је најефикаснија и корисна у оквиру аутоматизације.

Индиректна метода која се користи у формирањуконсолидовани финансијски извештаји. Овај формат је потребан приликом објављивања јавног извештавања о размени. Треба напоменути да овај метод мање јасно одражава кретање готовине. У складу с тим, прилично је тешко "исцртати" било који индикатор пре финансијских трансакција. И то се често захтева за буџетирање и унутрашњу контролу.

Неке компаније праве компилацију дваизвештаји који одражавају новчани ток. Један се прави посредним, а други директним методом. У овом случају, један извештај се користи за проверу индикатора у другом. Као резултат, завршни предмети који одражавају новчани ток идентични су у њима. Овај интегрисани приступ доприноси управљању предузећима и корисницима извештавања са свим потребним информацијама за доношење одлука. Међутим, коришћење две методе одмах захтева пуно рада.

Треба напоменути да, без обзира на топримењена метода, извештај показује изворе финансирања предузећа, као и циљни правац њихове примене. Одговорност је веома важно за финансијске анализе компаније, јер је могуће одредити његову способност да генерише приходе од основних операција. Документ показује дио прихода који се подразумијева предузећем у виду готовине. Ово је важно у окружењу у којем потраживања од купаца у извесној мери покривена са захтевима нетираве или постоји значајан "изолација" трансфера купаца за услуга из периода пружања ових услуга. Ово је, на пример, често релевантно за грађевинске организације.

Извештај такође дозвољава да одредите ефикасностменаџерске одлуке у финансијској сфери. Усвајање сваке такве одлуке утиче на токове готовине у компанији. На пример, може доћи до смањења или повећања трошкова, промене у правцу финансирања и тако даље.

Усвајање дугорочних управљачких одлукаи укључује одговарајуће планирање токова готовине. Информације о правцу финансирања, али не и информација о трошковима и приходима, главни су критеријуми који омогућавају имплементацију одређених инвестиционих пројеката. Приликом израчунавања, разматра се анализа будућег монетарног кретања и њихово дисконтовање. Ове информације су садржане у извјештају о правцима финансирања.

Поред тога, информације о новчаним токовима аналитичарачесто се користи у одређивању слободног кретања финансија, што је један од најважнијих показатеља који се користе у формирању вриједности компаније.